Tax Control Framework vs modelli di compliance tradizionali

Molte aziende ritengono di essere “a posto” perché rispettano le scadenze e hanno un buon gestionale. In realtà, questo approccio rientra nella compliance tradizionale, focalizzata sull’adempimento. Il Tax Control Framework, invece, è un modello basato su rischio, governance e processi strutturati.

Come funziona la compliance tradizionale

La compliance tradizionale si caratterizza per:

• focus sulle scadenze e sui dichiarativi;
• controlli spesso ex post, a valle delle operazioni;
• attività ridondanti e talvolta non documentate;
• responsabilità non sempre formalizzate;
• forte dipendenza dalle persone “chiave”.

È un modello che può funzionare fino a un certo livello di complessità, ma che diventa fragile quando l’azienda cresce o si internazionalizza.

Le caratteristiche del Tax Control Framework

Il TCF invece:

• parte da una mappatura dei rischi fiscali;
• prevede procedure e controlli formalizzati, preventivi e successivi;
• attribuisce ruoli e responsabilità in modo chiaro;
• integra processi fiscali con contabilità, controlling, legal, HR;
• si basa su reportistica e KPI di rischio fiscale.

È un modello che trasforma la funzione fiscale da esecutore di adempimenti a partner strategico della direzione.

Quale modello conviene adottare

Non si tratta di scegliere “uno o l’altro”, ma di:

• evolvere dalla compliance tradizionale verso un TCF;
• partire dalle aree più rischiose (IVA, TP, ritenute, bonus);
• introdurre gradualmente procedure, controlli e responsabilità.

Per gruppi con operazioni cross-border e intercompany, il TCF non è più un “nice to have”, ma un elemento chiave di sostenibilità fiscale di lungo periodo.

Daniele Di Teodoro
   managing partner